Egyenes ági örökösként az ingatlant ha szeretném eladni, tényleg 5 évig valamilyen adót kell fizetni utána?

A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 62. § (4) bekezdése alapján:

(4) Az ingatlan, ingatlanra vonatkozó vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem, ha az átruházás a megszerzés évében vagy az azt követő öt évben történik, az (1)–(3) bekezdés szerint kiszámított összeg (e § alkalmazásában: számított összeg)

1. 100 százaléka a megszerzés évében és az azt követő évben,

2. 90 százaléka a megszerzés évét követő második évben,

3. 60 százaléka a megszerzés évét követő harmadik évben,

4. 30 százaléka a megszerzés évét követő negyedik évben,

5. 0 százaléka a megszerzés évét követő ötödik és további évben.

Olvasd el a NAV "09. Az ingatlanértékesítésből és a vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem" c. információs füzetét:

[link]

Szia,

Ha egyenes ági rokon vagy, akkor nem volt illetékkiszabás, így a szerzési érték (amit levonhatsz az Szja alapjából) az, amit feltüntettek a hagyatéki leltárban.

Ha ez mondjuk 15 millió forint volt, és te 20 millióért adod el a lakást, akkor (és mondjuk egyéb köldséged nem volt, ingatlanközvetítő, felújítás), akkor az 5 millió forint (a 20 m és a 15 m különbsége után) kell kiszámítani a számított összeget, és a számított összegből úgy kell megállapítani a jövedelmet, ahogy a 2. válaszoló írta.

Vigyázz azonban arra, hogy az induló nap NEM az, amikor rádírták, hanem az amikor az örökhagyó meghalt. Tehát ha az örökhagyó 2019-ben halt meg, a te tulajdonodba 2020-ba került, és 2021-ben adod el, akkor az a megszerzést követő 2. év (ha vársz még egy kicsit, 2022 már a 3. év lesz).

Szóval az így kiszámított összeg az 5 m Ft. meghatározott %-a, rögtön eladás után 100%.

Szóval az így kiszámított összeg az 5 m Ft. meghatározott %-a, rögtön eladás után 100%.

Na már fáradt vagyok, szóval az így kiszámított összeg a jövedelem, és ezután 15% az szja, amit nem havonta kell fizetni (bár lehet rá részletfizetést kapni), hanem a következő évi adóbevalláskor.

Jókat ír az 5-ös válaszoló!

Tehát az értékesítésért kapott bevételből levonhatod az eladott ingatlan megszerzésére fordított és az SZJA törvény szerint is elszámolható, igazolt kiadásaidat.

Öröklés esetén az örökség megnyíltának napját kell a szerzés időpontjának tekinteni függetlenül attól, hogy mikor került a "nevedre" (tulajdonodba) az örökséged. Az örökség megnyíltának napja az örökhagyó halálának napja.

A megszerzésre fordított kiadások tipikusan:

- az ingatlan hagyatéki leltárban feltüntetett értéke

- a közjegyzőnek fizetett díjazás

- földhivatali nyilvántartás bejegyzési díja

- ha lett volna örökösödési illeték kiszabás, akkor a megfizetett illeték összege is

- továbbá az SZJA törvényben meghatározott egyéb kiadások

Ha a kiadásokat nem tudod hitelt érdemlően igazolni (számlával, szerződéssel stb.), akkor nem is vonhatod le az értékesítésért kapott bevételedből.

A bevétel és igazolt költségek levonása utáni összeg lesz a számított jövedelem. Ennek bizonyos része adóköteles, amit az befolyásol, hogy a szerzés időpontjához (évéhez) képest mennyivel későbbi évben adod el az örökölt ingatlant. Minél később, annál kevesebb rész lesz a számított jövedelemből adóköteles. A szerzés évét követő 5. évtől pedig az adóköteles rész nullára fut ki (jogilag nem mentes lesz, hanem nem kell adóköteles részt számolni belőle).

Példa:

Örökhagyó elhunyt 2019. december 08-án.

2020. novemberében megtartott hagyatéki tárgyaláson az örökölt ingatlan értékét 20 millió forintban határozták meg, ez került a hagyatéki leltárba. A közjegyzőnek fizetsz 112 ezer forintot az eljárás díjaként.

2021. januárjában kapsz egy értesítést a földhivataltól, hogy átírták az örökséget a nevedre, fizess 6.600 forint eljárási díjat.

2022. január 02-án adásvételi szerződést kötsz valakivel, akinek eladod az örökölt ingatlant 23 millió forintért.

SZJA adózás:

Bevétel 23 millió

Elszámolható költségek:

- megszerzésre fordított összeg: 20 millió forint (ingatlan hagyatéki leltár szerinti értéke)

- közjegyzőnek fizetett díj: 112 ezer forint

- földhivatalnek fizetett díj: 6.600 forint

Összesen: 20.118.600,- forint.

Vegyük úgy, hogy más elszámolható kiadásod nem volt.

23.000.000 - 20.118.600 = 2.881.400 forint a számított jövedelem.

Szerzés éve: 2019. (elhalálozás éve)

Értékesítés éve: 2022.

Adóköteles rész a számított jövedelem 60 százaléka, mivel a megszerzés évét követő harmadik évben értékesítetted az örökölt ingatlant.

2.881.400 x 60 % = 1.728.840,- forint után kell SZJA-t fizetned, melynek mértéke 15 %, vagyis 259.326, forintot.

... ha mondjuk 2022-ben értékesítenéd az ingatlant, akkor 2023. május 20-ig van időd megfizetni utána az SZJA-t.

Ha 2021-ben, akkor 2022. május 20-ig, és így tovább...