Mikori kiadásnak számít a következő?

Alanyi adómentes e.v.

Adott egy szolgáltatás, aminek utólag kell az ellenértékét kifizetni, viszont előzetesen kauciót kellett fizetni.

A kaució le lett könyvelve a fizetés napjával, mint adóalapba nem számító kiadás, azaz költségként nem lett elszámolva.

Dec. végén jött a számla a szolgáltatásról, fizetési határidő dec. 31. A száma végösszege bőven ki is futja a fizetett akucióból, még a szolgáltatónak kell visszafizetnie, viszont még mai napig nem történt meg.

Jól teszem-e, ha költségként elszámolom a számla végösszegét dec. 31 napjával (hiszen ki lett fizetve)? És ezzel a nappal bevezetem, a fizetett kauciót mint adóalapba be nem számító bevétel, a visszautalásra váró összeget pedig, mint adóalapba be nem számító kiadást (mivel nem költség). Amikor megkapom a visszajárót, akkor pedig az, mint alapba be nem számító bevétel lesz. Így a számok biztosan stimmelnek, csak nem tudom, hogy mennyire szabályos.