Hogyan is kell áfát fizetni?

Egy nagy és fontos dolog: A céged adószámának a 9. számjegye, a két kötőjel között micsoda? xxxxxxxx-EZ-qq

Ha 1-es, akkor nem vagy alanya az ÁFA-nak, azaz mindegy, hogy ÁFA-s a nagykerár vagy nem, és te sem adhatsz ÁFA-tartalmú számlát. (Csak speciális esetben, de ez nem a termék értékesítése.)

Ebben az esetben:

A nagyker ad neked 12.000,- Ft bruttó összegről egy számlát. Neked a 12.000,- Ft az termékbeszerzés, nem kell nettó + ÁFA-ra bontani, a teljes összeg a "költséged". Ezt a terméket te 40%-os haszonkulccsal értékesíted, akkor az általad eladott termék után a vásároló 12.000 x 1,4 = 16.800,- Ft-ot fog adni. Mivel nem vagy alanya az ÁFA-nak, így az általad adott bizonylat (pénztárblokk, nyugta, számla) ALANYI JOGON ADÓMENTES "áfa-tartalmú", azaz te nem számítottál fel ÁFA-t, a bevétel a "tiéd", vagyis az üzleten 4800,- Ft-ot kerestél, ezt fogod adózni.

1-es adószám bizonyos forgalom alatt, meghatározott tevékenységben, vagy közhasznú fokozatban lehetséges.

Ha az adószámod 9. számjegye 2-es akkor alanya vagy az ÁFA-nak, és akkor az alábbiak szerint kell számolnod:

A nagyker elad neked egy 10.000,- Ft + ÁFA értékű terméket, amiért te kifizetsz 12.000,- Ft-ot. Azonban a kapott számla alapján te a termékre 10.000,- Ft-ot fizettél ki és az "Áfaszámládon" 2.000,- Ft jelenik meg, hiszen te már közvetetten megfizettél 2.000,- Ft ÁFA-t.

Az teljesen mindegy, hogy a nettót vagy a bruttót szorzod 1,4-gyel, mert a vége ugyanaz lesz:

Ugyanis, ha a nettót szorzod 1,4-gyel, akkor az általad forgalmazott termék nettója 14.000,- Ft lesz, erre fel kell számolnod a 20% ÁFA-t, azaz 2.800,- Ft-ot, a végösszeg 16.800,- Ft. Ha a bruttót szorzod 1,4-gyel, akkor 12.000*1,4= 16.800,- Ft (ez már ugye tartalmazza az ÁFA-t is, melyet ha visszaszámolsz 2.800,- Ft).

A lényeg, hogy te ÁFA-alanyiság esetén a nettóval tevékenykedsz, az ÁFA az "állami dolog". Azaz te a nagykertől vett áru után megfizettél 2.000,- Ft ÁFA-t, majd a felszorzás követően történő értékesítés miatt te kaptál a vevődtől 2.800,- Ft ÁFA-t, azaz az ÁFA-egyenleged ebben az esetben 800,- Ft állam felé befizetendő. Az ÁFA nem a tiéd, azzal nem "gazdálkodsz", azt külön kezeled. Ebben az esetben te a nettó értékből számított hasznod realizálod, amely 4.000,- Ft (de te a vevődtől 4800,- Ft-tal kapsz többet, mint amit a nagykernek fizettél, de 800,- Ft-ot az állam felé be fogsz vallani és be fogsz fizetni.)

Ha kis forgalmú egyéni vállalkozó vagy gazdasági társaság vagy, akkor jó esélyed van arra, hogy nem vagy alanya az ÁFA-nak, egyéb esetben pedig valószínű, hogy az vagy.

A 10.000 Ft-os nettó beszerzési árú terméket 20%-os haszonkulccsal 14.400,- Ft-ért fogod kisker bruttó áron árusítani, amelyből 2.400 Ft a fizetendő ÁFA-d lesz, így a bevételed 12.000 Ft, az "egyszerűen számított" nyereséged: 2.000,- Ft, azaz megvan a 20%.

A vásárlásból fizetsz a termékre 12.000 Ft-ot, amiből 2.000 Ft ÁFA-t visszaigényelhetsz. Tehát ebből a megközelítésből is "megmarad" 2.000 Ft-od a 10.000 Ft-os nettó beszerzési árú terméken, azaz megvan a 20%-os haszon. [Nagyon leegyszerűsítve.]