Idén jár még az életbiztosítás címén befizetett összeg után a 20%-os adó visszaigénylés?

Szerintem elég bonyolult a törvény, de rád, (ha csak életbiztosításod van és nem éred el a törvényben jelzett bérmaximumokat), akkor a bemásolt rész közepén található a válasz.

A teljes éves biztosítási díjadra jár 20% adókedvezmény és ha indexáltál, tehát emelted a díjat 2008-ban a 2007-es befizetéshez képest, akkor a növekmény további 10%-a jár még.

"A 2009-es évben hatályos személyi jövedelemadóról szóló törvény rendelkezései továbbra is lehetővé teszik a biztosítási adókedvezmény érvényesítését, de a szabályozás némileg változott: az összevont adóalapot terhelő adókötelezettséget csökkentő adókedvezményeket összevonták és az összegszerű egyedi korlátozások megszűntek. Így a biztosítási adókedvezményt a többi adókedvezménnyel együtt kell vizsgálni és az összevont kedvezményalap után lehet érvényesíteni a 30%-os adókedvezményt. Az összevont adókedvezmény maximuma legfeljebb évi 100 ezer Ft.

Az alábbiakban szeretnénk Önt tájékoztatni arról, mely főbb feltételek teljesülése esetén vehető igénybe az adókedvezmény:

* A kedvezményre jogosító élet- és nyugdíjbiztosítási szerződés tartama legalább 10 év.

* A szerződés baleseti és betegségi kockázatának díja legfeljebb a bruttó biztosítási díj 10%-a.

* Amennyiben a baleseti és betegségi kockázat díja meghaladja a 10 %-ot, az adókedvezmény csak az életbiztosítási díjrészre vonatkozóan vehető figyelembe.

* Abban az esetben, ha Ön az ún. "rendelkezési jogát" 10 éven belül gyakorolja, akkor az addig igénybe vett adókedvezmények 20 %-kal növelt összegét vissza kell fizetni. Nem terheli visszafizetési kötelezettség az igénybevett adókedvezmény azon részét, amelynek esetében az igénybevételt megalapozó befizetés évének utolsó napjától számított három év a rendelkezési jog gyakorlásáig már eltelt. (Rendelkezési jog gyakorlásának minősül: a szerződés megszüntetése, a visszavásárlás (ideértve a rendszeres pénzkivonást is), az értékesítés, a szerződés módosítása (kivéve Szja tv. 7. sz. melléklet 13. pontjában foglaltak), ha az nem a szerződő magánszemély halála következtében történt).

A kedvezmény mértéke az adóévben megfizetett díj 20 % -a, valamint a 2008. évben megfizetett díjból a 2007. évben megfizetett díjat meghaladó rész 10%-a. Az életbiztosítási díjhoz kapcsolódó adókedvezmény maximuma legfeljebb évi 100 ezer Ft, ez a teljes összeg akkor érvényesíthető, ha a magánszemély éves jövedelme nem haladja meg a 3,4 millió Ft-ot. Ha az éves jövedelem 3,4 millió Ft - 3,9 millió Ft között van, a 3,4 millió Ft fölötti jövedelemrészt 20%-kal csökkenteni kell, 3,9 millió Ft feletti éves jövedelemnél az adókedvezmény már nem érvényesíthető."