El tudná valaki nekem magyarázni az eltérő időszaki áfa fogalmát, illetve a könyvelését?

Ilyen eset pl ha a számvitel szerinti, tényleges teljesítés eltér az áfa szerinti teljesítéstől. Ennek több alesete is lehet, ha jól emlékszem, akkor az áfa törvény 58 ami taglal ilyesmiket.

Könyvelése pedig attól függ, hogy melyik esettel találod szembe magadat. Valahol semmi sem befolyásol, valahol viszont nem az áfaszámlára kell könyvelni az áfát, hanem egyéb követelésre/kötelezettségre, attól függően, hogy hogy és mikor volt a teljesítés.

Eltérő időszaki áfát inkább arra használjuk, ha nem abban a hónapban kerül a bevallásba, mint ami a számlán szerepel teljesítésként.

Így - hogy a költség és az áfa is helyén legyen), azzal a hónappal köynveljük, ami a számlán szerepel, az áfát egy átvezetési számlára tesszük. Az átvezetési számláról akkor kerül át a 466-ra, amikor le akarjuk vonni.

Példával levezetve:

- Ha esetleg veszel két fúrót egy KKV tól és látod, hogy van a számlán olyan, hogy Pénzforgalmi elszámolás.

Akkor más lehet a teljesítés és más az Áfa elszámolás időpontja az időszak ettől még szintén eshet egybe.

Erre gondolok 1 példával...