SZJA előleg megállapítása hogyan?

Egyéni vállalkozó, akinek van egyéb bevétele is, hogyan állapítja meg az SZJA előlegét?

Mondjuk például, hogy minden hónapban van havi 100.000 forint jövedelme vállalkozáson kívülről, tehát negyedévente befizet ez után (300.000 x 0,15) 45.000 forintot.

Az egyéni vállalkozásából nem vesz ki vállalkozói kivétet, viszont a 3. negyedév végére van kimutatva 2.000.000 forint haszna. Ez után befizeti a 3. negyedévben ennek a 9 %-át, azaz 180.000 forint előleget. A vállalkozás azonban a 4. negyedévben viszi a pénzt, és év végére a kimutatott nyereség csak 1.400.000 forint lesz.

Ebben az esetben hogyan kell kiszámolni a 4. negyedévi szja előleg részletét?

1, A vállalkozáson kívül jövedelemre tekintettel kifizet 45.000 előleget, és mivel a vállalkozás ebben a negyedévben nem termelt hasznot, ezért az után nem fizet? Így viszont év végéig megfizet egyrészt 1.200.000 forint után másrészt 2.000.000 forint után előleget, pedig az éves bevétele csak 1,2 és 1,4 millió lett.

2, A vállalkozás ebben a negyedévben termelt 600.000 forint veszteséget, aminek a 9%-a 54.000 forint. Ezzel lehet csökkenteni az egyéb forrásból származó jövedelmének adóját, ami 45.000 Ft. Ez elvileg -9000 forint fizetendő adó lenne, de ilyet ugyebár nem lehet, így a 4. negyedévi adóelőlege 0 forint lesz?