Az év végén lejáró TBSZ-t össze lehet vonni az újonnan nyitott TBSZ-el?

"Az év végén lejáró TBSZ-t össze lehet vonni az újonnan nyitott TBSZ-el?"

Igen.

Ha az év végén lejárót részben vagy egészben meghosszabbítod, akkor amit rajta hagysz átkerül az idén indított TBSZ-re. Nem is kell kérni, mert ez az egyetlen legális megoldás.

"TBSZ technikailag meghosszabbithato gyujtoevvel is..."

Ez nem így van. Az 5 éves TBSZ-t csak gyüjtőév nélkül lehet hosszabbítani.

Ha valaki nem hosszabbít az egyetlen lehetséges (gyüjtőév nélküli) módon, akkor minden átkerül a normál számlára. A következő évben indíthat új TBSZ-t gyüjtőévvel, de abba a TBSZ-be csak pénzt tud bevinni. Értékpapírokat nem.

#3-hoz kiegészítés:

Erről az SZJA törvény 67/B. § (10) b) pontja rendelkezik. Konkrétan a bc) alpont:

"a befizetés naptári éveként az ötéves lekötési időszak utolsó évét

kell figyelembe venni."

"akkor it seems ez egy extra TBSz lesz az idők végezetéig..."

Talán úgy tűnik, de nem... :-)

Ha van olyan TBSZ-ed, amit a lejáró TBSZ 5-ödik évében indítottál, akkor a meghosszabbított értékek oda átkerülnek. Ha nincs ilyen TBSZ-ed, akkor létrehoznak egyet, aminek csak az 5 év "zárolt" időszaka van, befizetési lehetőség nélkül.

"Tehát ha hosszabbítasz, akkor lényegében elveszik az adómentesség, amit az első öt év után élvezhetnél?"

Mondjuk úgy, hogy újraindul az 5 év. Ami hozam az első 5+1 évben volt, azután már semmiképpen nem kell adót fizetni. Ezt technikailag úgy oldják meg, hogy a folytatólagos TBSZ-be a december 31-i értéken kerülnek át a papírok. Ehhez képest lesz növekmény.

Az első 5+1 év hozamát pedig kifizetik december 31-ig?

Akkor tulajdonképpen olyan, mintha eladnád a papírokat december 31-én és újra megvennéd azonos árfolyamon? (Akár akarnál ilyet tenni, akár nem)

"Az első 5+1 év hozamát pedig kifizetik december 31-ig?"

Nem fizetik ki. Csak felértékelik a papírokat. Úgy könyvelik be az új TBSZ-be, mintha dec 31-én vetted volna azokat. Az éppen aktuális árfolyamon. De nem történik valódi eladás és vétel.