Egy ismerösöm 2019-ben örökölt házat 460000 Ft értékben. Az ő részére eső hagyatéki teher 101968 Ft. Tehát a tiszta érték 358032 Ft (460000-101968 Ft) Ez az intatlan 2020 ban eladásra került 900.000 Ft a rá eső rész. Hogyan kell adózni? Kell-e?

Az értékesítés után kapott bevételből vonja le a megszerzéskori értékét.

Megszerzéskori érték az az összeg, amely a hagyatéki leltárban feltüntetésre került az ingatlan értékeként.

Ha örökösödési illeték-fizetési kötelezettsége is volt akkor a megszerzéskori érték az az összeg, amelyet az illeték megállapításánál figyelembe vettek, szemben a hagyatéki leltárban szereplő értékkel. A kettő többnyire ugyanaz az összeg szokott lenni, de nem mindig!

Levonhatóak még a különböző elszámolható és hitelt érdemlő bizonylattal igazolható további költségek. Hagyatéki eljárásért a közjegyzőnek fizetett díj, a földhivatali bejegyzés díja, ha illeték-köteles volt az öröklés, akkor a befizetett illeték összege is.

Mivel a szerzés és értékesítés ideje között 1 év telt el, ezért a fenti számítás alapján kijött összeg 100 %-a adóköteles, ha pozitív összeg egyáltalán. Adómérték 15 %.

Ha nem egy örökös volt, akkor mindenki a tulajdoni hányada alapján végzi el a számolgatásokat. Tehát a másik örökös részével nem foglalkozik, mindenből csak a saját részével számol, és az alapján határozza meg, hogy mennyi lesz adóköteles.

Elnagyolt számolás egy példán keresztül:

Hagyatéki leltár szerinti értéke az ingatlannak 1.840.000,- forint. 1/4-ét örökölte az ingatlannak. Adózóra eső rész: 460 ezer forint.

Kivetették az örökösödési illetéket 500 ezer forint érték után, a 460 ezer hagyatéki leltár szerinti érték helyett. Befizetett 90 ezer forint illetéket az örökös. A földhivatalnak fizetett 6.600 forintot a bejegyzésért, a jegyzőnek járó összegről kapott számlát 25 ezer forint összegben.

Eladták az ingatlant 3 millió forintért. 1/4 része: 750 ezer forint (adósunk része).

750 000 bevétel

- 500 000 (illeték alapja -> NAV-os határozat az illeték kivetéséről)

- 90 000 (megfizetett örökösödési illeték ->megfizetését tudja igazolni)

- 6 600 (földhivatali bejegyzési díj, -> van számla/bizonylat róla stb.)

- 25 000 (közjegyzőnek fizetett díj -> van számla/bizonylat róla)

= 128.400 forint az adóköteles jövedelem

15 % az SZJA mértéke, tehát 19.260, forintot vár az állam az örököstől az ingatlan értékesítés által.

Ha az örökösödési illeték alapjául szolgáló összeget a NAV 358.032,- forintban állapította meg, akkor ezt az összeget lehet levonni az értékesítés után kapott bevételből, mint megszerzésre fordított kiadás.

Ha nem vet ki a NAV örökösödési illetéket (mert mondjuk illetékmentes az ügylet), akkor a hagyatéki leltárban szereplő értéket lehetne levonni.

"Gondban vagyok"

Miért is? A törvény ezt írja elő. Mi a gond? Az egy dolog, hogy Neked megfelel vagy sem... :)

Eladási ár 900.000 forint

- Megszerzéskori értéke 358.032 forint (örökösödési illeték alapja)

- megfizetett örökösödési illeték összege

- közjegyzői díj

- földhivatali bejegyzési díj költsége

= jövedelem -> adóköteles jövedelem

Mi ezzel a gond? Öröklés és ajándékozás útján szerzett ingatlan esetén más szabályok vannak, mint egyébként.

"azt állítja hogy ha 1 millió forint alatt örökölt az után nem kell adót fizetni."

Nem is. :D

Öröklés után illetéket kell fizetnie a nem egyenesági rokon örökösöknek.

Az értékesítés után kell SZJA-t (adó) fizetni, ha származik belőle adóköteles jövedelem. Ez független attól, hogy milyen összegről beszélünk.

"Én nem találtam ilyen törvényt"

Nem csodálkozom, mivel nincs ilyen a törvényben...