Itt mire gondol az adószakértő?

Mivel a családi kedvezmény járulékágon is igénybe vehető, ezért, amennyiben mindkét fél év közben érvényesített, és az érvényesítés során a járulékág kevésbé vagy egyáltalán nem volt érintett mindkét félnél, akkor az éves adóbevallásban érdemes a teljes családi kedvezményt az egyik félre átírni, ezzel ennek a személynek a járulékága is jelentősen merül, a másik oldalon pedig felszabadul a szja ág, amely a visszatérítés miatt szintén visszaigényelhető. Ezért fontos véleményem szerint, hogy a 2021-es, jóváírással érintett bevallásokat valóban hozzáértő készítse el, mert a NAV bevallástervei ezeket a lehetőségeket nem fogják tartalmazni.

Egy példa, apuka és anyuka is keressen havi bruttó 200.000 Ft-ot, 2 gyermekük van, melyre a kedvezményt év közben, megosztva (1-1 gyermekre) veszik igénybe.

Ebben az esetben apuka és anyuka is bruttó 153.000 Ft-ot visz haza, a családi kedvezmény érvényesítését követően a levont SZJA mindkét oldalon havi 10.000-10.000 Ft. Ebben az esetben a család éves bevétele az SZJA visszatérítéssel: 153.000*2*12+10.000*2*12= 3.912.000 Ft

Az adótanácsadó tanácsát követve átcsoportosítanak, az éves bevallásban csak az egyik fél veszi igénybe a TELJES családi kedvezményt:

Ebben az esetben apuka (aki a teljes családi kedvezményt igénybe vette):

SZJA-t nem fizetne, mivel 200.000 - 266.660 < 0, és marad járulékágra 66.660 Ft. A járulékágon pedig 37.000 Ft helyett a járulékágra vitt összeg miatt csak 20.001 Ft-ot vonnak le. Vagyis apuka "számított" havi nettója: 179.999 Ft

Anyuka esetében a számításban év közben érvényesítés nem történik, tehát a nettó számított havi jövedelme: 133.000 Ft, ebben az esetben a levonandó számított SZJA 30.000 Ft, amely visszatérítésben érintett.

Vagyis a család éves bevétele: (179.999+133.000+30.000)*12= 4.115.988 Ft

Vagyis az átcsoportosítás előtt (3.912.000 Ft) és az átcsoportosítás utáni (4.115.988 Ft) éves bevétel közel 204.000 Ft-tal eltér. Ezt a korrekciót csak manuálisan tudja az ügyfél az éves bevallásában megvalósítani, a NAV tervezet az eredeti, év közbeni mindkét fél által tett érvényesítést fogja tartalmazni, amely alapján az átcsoportosítás előtti összegre lesz jogosult.