Hogyan adózzon a Nejem a hagyaték eladása után? Simán 15% jövedelem adó vagy van olcsóbb megoldás?

"Ezek szerint az 50%-os friss hagyaték eladása és az 50% régi tulajdonjog eladása különféleképpen adózik vagy nem adózik?"

Ez tulajdonképpen így igaz.

Minden "szerzés" (öröklés) utáni értékesítést külön kezelük adózás szempontjából.

"Illeték köteles vagy illetékmentes"

Illeték értékesítés után nem jön képbe, ott SZJA-val kellhet foglalkozni. Illetéket vagyonszerzéskor szabnak ki, nem pedig jövedelemszerzéskor.

A 1993-ban megörökölt tulajdonrésze már nem SZJA köteles, viszont a 2022-ben megörökölt rész akár az is lehet.

Ha az eladási ár alacsonyabb, mint a hagyatéki leltár szerinti értéke, vagy pont annyi az ingatlannak, akkor a 2022-ben örökölt résznél sem keletkezik jövedelem (adózatlan haszon), így ekkor sem beszélhetünk SZJA-ról.

Viszont ha magasabb áron adták el, mint a hagyatéki leltár szerinti értéke volt, akkor foglalkozni kell vele.

Így van.

Ingatlan értékesítéskor a képlet az adózáshoz:

Bevétel - elszámolható és igazolt költségek = jövedelem.

Tipikus elszámolható költség az ingatlan megszerzésére fordított kiadás.

Öröklés esetén a hagyatéki leltár szerinti érték is a megszerzésre fordított kiadások közé tartozik.

A jövedelemnek van, amikor csak bizonyos része adóköteles.

Példa:

Örököltem egy ingatlan 1/4 részét 2020-ban (halálozás éve). Az ingatlan többi tulajdoni részét még 1993-ban örököltem meg. Az 1/4 rész hagyatéki leltár szerinti értéke 50 ezer forint. A közjegyzőnek fizettem 3 ezer forintot a hagyatéki eljárásért, a földhivatalnak ezer forintot eljárási díjként. Ezeket a költségeket tudom igazolni hitelt érdemlően és azt is, hogy megfizettem azokat.

2022-ben ezt az örökölt ingatlant eladjuk. 120 ezer forint az értékesített összegből az 1/4 rész. Tehát 480 ezer forintért kelt el. De én csak az 1/4 részével foglalkozom, mivel az az én tulajdoni hányadom, ezt a bevételrészt kapom meg. A többi részével a többi tulajdonos foglalkozik tulajdoni hányaduk arányában, ahhoz közöm nincs.

Bevétel: 120 ezer forint (1/4 rész)

- 50 ezer (hagyatéki leltár szerinti értéke az 1/4 résznek)

- 3 ezer (közjegyzői díj rám eső része)

- 1 ezer (földhivatali díj rám eső része)

= 66 ezer forint a számított jövedelem.

Mivel az értékesítés éve a szerzés évét követő 2. év, ezért a számított jövedelem 90 %-a lesz adóköteles, tehát 59.400 forint.

A szerzés (öröklés) évéhez képest minél későbbi években történik az értékesítés, annál kisebb része lesz a számított jövedelemnek adóköteles. Az 5. és további években történő értékesítés esetén a teljes jövedelem "mentessé" válik.

Az 1993-ban örökölt ingatlanrésszel nem kell foglalkoznod, az már "mentessé" vált. Tehát az eladásért kapott bevételből a 1993-ban ráeső részt nem kell figyelembe venni. Mindig tulajdoni hányad arányában bontjuk szét a dolgokat, ha több részletben szerzett meg valaki ingatlant, és úgy állítjuk a bevétellel szembe a költségeket.

Ha kevesebbért adod el, mint 50 ezer forint vagy pont annyiért(az 1/4 részét), akkor nem keletkezik jövedelmed belőle, így nincs mit bevallani.

Nem tudom, hogy az összegeknél mikor mit írsz. Csak a feleségedre vonatkozóan, vagy sem, ezért levezetem aszerint, amit gondolok.

Anyai örökséget értékelte a jegyző a hagyatéki leltárban 4 millió forintra. Ezt az örökséget osztották szét 3 örökös között, tehát fejenként 1/3 arányban. Így a feleségedre eső örökrész hagyatéki leltár szerinti értéke 1.333.333 forint.

Mivel az ingatlannak a másik felét szintén 3 örökös megörökölte régen, ezért a tulajdoni hányadot fejenként 1/6-od résznek kell számítani. Így minden örökös fejenként 2/6-od részben tulajdonos MOST! az ingatlanban.

Eladtátok az ingatlant, értelmezésem szerint az egészet 6 millió forintért.

A feleségedre nézve ebből az összegből 2/6-od rész illeti (2 millió), amiből 1/6-od rész már adómentes (1 millió), a másik 1/6-od rész (1 millió) lehet, hogy adózik.

Tehát a feleséged által kapott 2 millió bevételből 1 millióval kell foglalkoznunk jelenleg adózás szempontjából.

1 millió bevétel

- 1.333.333 forint (hagyatéki leltár szerint feleségedre eső örökrész értéke az anyai örökségből)

- 35 ezer (feleségedre eső közjegyzői díj, amit meg is fizetett)

= 0 jövedelem.

A levezetés így van, de nem egyértelmű számomra az, hogy amikor összegeket írsz, akkor az kizárólag a feleségeddel kapcsolatban annyi, vagy sem.

Ugyanis a hagyatéki leltárban az ingatlannak azt az értékét adják meg, amely az örökség teljes értéke. Az annyi fele megy, ahány örökös van.

Ilyen szempontból nem bonyolódtál bele?

Van egy hagyatéki leltár szerinti értéke az örökölt ingatlanrésznek. Ezt osztják szét az örökösök között. Ez most a 4 millió forint, vagy a 4 millió forint már a feleségedre eső örökrész belőle?

Ezek nem derültek ki számomra egyértelműen, ugyanis nem mindegy, hogy mivel számolunk... :)

Ebből kifolyólag a levezetésedet nem tudom megerősíteni, de az sem kizárt, hogy helytálló. :)