KATA bevételi nyilvántartás, bevétel megszerzésének az időpontja?

Semmi nem tiltja, hogy a vevő egy számlát két részletben rendezzen. Akár szándékosan, akár véletlen.

Pénzforgalmi szemléletben az a lényeg mikor kaptad meg az összeget.

Írhatsz megjegyzést, miért ne, évek múlva is könnyen lehet majd követni mire érkezett az utalás.

Rúgd ki a könyvelődet...

Ha ma kapsz egy másfél milliós számlára 1.499.999 ft-t, akkor azt nem rakod be az adatszolgáltatásba, mert egy ft még lóg a levegőben?

Idézet a NAV honlapjáról:

Számla, nyugta kibocsátásának alapvető szabályai:

"1.3. Meddig kell a számlát kibocsátani?

A számlát főszabály szerint az ügylet – Áfa tv. szerinti – teljesítéséig (előleg esetén annak

kézhezvételéig, jóváírásáig illetve megszerzéséig), de legfeljebb az attól számított ésszerű

időn37 belül ki kell bocsátani.

Az Áfa tv-ben konkrétan megjelölt ésszerű időt figyelembe véve:

1. az ügylet Áfa tv. szerinti teljesítési időpontjáig megvalósuló készpénzzel vagy készpénzhelyettesítő fizetési eszközzel történő ellenérték megtérítés esetén a számlát haladéktalanul

ki kell bocsátani, feltéve, hogy

- a termékértékesítés nem Közösségen belüli adómentes termékértékesítés,

- a szolgáltatásnyújtás nem felel meg a 6. pontban foglaltaknak,

- az ügylet nem kezelőszemélyzet nélküli automata berendezés útján teljesített

termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás.

38

2. az olyan előlegről – amelynek összege nem a 6. pontban foglaltak szerinti

szolgáltatásnyújtás ellenértékébe számítható be és – amelynek a megfizetése készpénzzel,

vagy készpénz-helyettesítő fizetési eszközzel történik, a számlát haladéktalanul ki kell

bocsátani.

39

3. az olyan termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás esetében, amelynek az ellenértékét az 1.

pontban foglaltaktól eltérően – azaz vagy nem készpénzzel, készpénz-helyettesítő fizetési

eszközzel vagy a teljesítést követően – térítik meg, és a számla áthárított adót tartalmaz

(illetve áthárított adót kellene tartalmaznia), a számlát a teljesítéstől számított 15 napon

belül (vagyis legkésőbb a 15. napon) ki kell bocsátani.

4. az olyan előlegről, amelyet nem készpénzzel vagy készpénz-helyettesítő fizetési eszközzel

térítenek meg, és a számla áthárított adót tartalmaz (illetve áthárított adót kellene

tartalmaznia), a számlát az előleg megszerzésétől számított 15 napon belül ki kell bocsátani.41

5. a Közösségen belüli ADÓMENTES termékértékesítésről a számlát LEGKÉSŐBB A TELJESÍTÉS HÓNAPJÁT KÖVETŐ HÓNAP 15. NAPJÁIG KELL KIBOCSÁTANI."

Szóval nem kell kirúgni azt a könyvelőt, jól mondta: nem készpénzes fizetés esetén a teljesítés napján bőven jó a kiállítás. Hozzátéve, hogy ha közben nem "ugrunk" évet, mert akkor nyilván zárni kell.

15, kit érdekel, mikor állítja ki a számlát, a kérdést olvastad?

A kérdés a bevétel megszerzésének időpontja :D

A bevétel megszerzése pedig az az időpont, amikor az összeget megkapja. Részletfizetés esetén ez több időpont lesz.

Hidd el, hogy rosszul tudja.

Nem az a kérdés, megállaodtatok-e részletfizetésben, hanem az, hogy részletekben fizet-e. Az számít bevételnek, amit megkaptál. Akkor, amikor megkaptad. Nekem pl vannak olyan ev-im, akiknek van garanciális visszatartás, mert építési, szerelési munkákat végeznek. Kiállítja a számlát ma, jövő héten megkapja a 95%-át, a maradék ötöt meg majd 60 hónap múlva. Az kerül a bevételi nyilvántartásba, amit megkapott. 95% most, a maradék meg 5 év múlva... Ha addig megszűnne a vállalkozása, akkor az utolsó nap bevétele lenne, amit még nem kapott meg, de már kiszámlázott.

Ha 10 ft híján nem egyenlíti ki a decemberi számládat, és soha nem is fogja kifizetni a 10 ft-t, akkor az a számla nem kerül be a bevallásodba????

18-as, jól írja a kérdező, a KATA AAM-nél jóval lazábbak a szabályok. A Te példád meg azért nem jó, mert ott eleve több részletben történik a fizetés és az évváltásra hivatkozol, holott azt én is leírtam, hogy természetesen ha év vége beleesne, akkor zárást kell csinálni a beérkezett összeggel.

És nem, tudja rosszul a kérdező könyvelője, mert (1-es vagyok) az enyém is pont ugyanezt mondta, amit 1-es válaszban leírtam, azzal a különbséggel, hogy azt már csak én találtam ki, hogy a könnyebb azonosítás érdekében a számlán mindkét beérkező összeget és időpontját feltüntetem, hogy évek múlva is azonosítható legyen. (bár azt a könyvelőm mondta, hogy nyugodtan ráírhatok a számlára ilyent)